投稿来源：壹点财经
在这个信奉老天有眼、也会看脸的时代，颜值被推崇为发家致富的关键，在上市公司的世界里这似乎也不例外。
在业绩、净利、不良等多项指标持续掉队后，2018年华夏银行交出了一份净利润同比增长5.22%，不良贷款率未有明显上升，拨备覆盖水平也有所改善的亮眼业绩。但是随后却被媒体遭质疑其业绩是通过对不良贷款认定宽松实现的。对于质疑之声，媒体报道显示华夏银行总行保持了沉默。而5月6日一点资讯金融频道也拨打了华夏银行总行负责品牌的相关负责人的电话，但无人接听，微信留言也一直未有回复。
纸上财富还是真金白银?
4月19日，华夏银行业绩报告显示，其2018年归属于公司股东净利润比上年增了10.35亿元，达到208.54亿元。增量相对上年增长数倍，上年归属于公司股东净利润增量为1.42亿元，同期营业利润仅增加800万元。这份年报让近年来一直备受外界质疑的华夏银行大有一扫阴霾的趋势。从近些年的数据来看，华夏银行的业绩整体保持了上升趋势。但是自2015年后，增速就快速的下降，公司总营收及净利润增速均更是在2017年降至低点。2018年虽然没能实现并未回到两位数字时代但也是华夏银行营业收入和净利润最好的表现。
对于这一成绩，华夏银行将此业绩归结行内对预算管理进一步强化，费用管控持续加强。
但是外界却提出了不同的声音。媒体认为，华夏银行在不良贷款方面认定宽松，逾期90天以上贷款中至少有三成未计入不良贷款，如果将这些不良计入，华夏银行的表现“风光不在”。
媒体所依据的是华夏银行年报中公开披露的数据，根据媒体报道，2018年末，华夏银行逾期90天以上贷款余额为438.55亿元，同期该行公布的不良贷款余额为298.09亿元，也就是说至少438.55-298.09=140.46亿元未计入不良。
而根据最新的监管要求，逾期90天以上的贷款将全部纳入不良。4月30日，为促进商业银行准确评估信用风险，真实反映资产质量，银保监会发布《商业银行金融资产风险分类暂行办法》(以下简称《暂行办法》)，并向社会公开征求意见。央行此前制定的《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种为不良贷款。其中，逾期90~180天贷款归入次级类，即逾期90天以上则为不良。但由于各种原因，部分银行为了美化报表，将部分逾期90天以上贷款归入“关注类”而非“不良类”。
媒体对于华夏银行的质疑是否合理，截至5月9日发稿前，一点资讯金融频道给到华夏银行品牌部的相关人士的微信留言依旧“石沉大海”。
不良认定宽松曾被监管质疑
那么，如果将逾期90天以上的所有贷款全部计入不良，则因贷款损失准备计提大幅上升，在不考虑其他因素的情形下，华夏银行的净利润又是何种光景呢?这样的质疑不仅媒体有，甚至连监管层也有过。
因资本承压，2018年华夏银行发布了非公开发行普通股股票预案，其非公开发行股票募集资金总额不超过292.36亿元(含本数)，扣除相关发行费用后将全部用于补充公司的核心一级资本。发行对象分别为首钢集团、国网英大和京投公司。随后华夏银行收到了证监会给与的回复《中国证监会行政许可项目审查一次反馈意见通知书》，其中证监会质疑华夏银行未将261.57亿元逾期90天以上的贷款划归为不良贷款。
同时偏离度过高确实无可争议的事实。反映银行对于不良贷款的认定到底是松还是紧的指标是不良贷款偏离度即：逾期 90 天以上贷款 / 不良贷款余额。这一指标越小，反映银行不良的认定越严格从行业情况来看，华夏银行该指标超过了行业平均水平，达到了147%(逾期90天以上贷款为438.55亿元/不良贷款余额298.09亿元)。
此前，银保监会统计信息与风险监测部主任刘春航此前表示，银行机构逾期90天以上贷款余额和不良贷款的比例，是一个比较好的反映资产分类准确性的指标，该比例持续下降，去年末降至90%以内。
危机下谋求加速转型
实际上华夏银行是含着金钥匙出生的。在其公司的官网显示，华夏银行是在改革开放总设计师的关心支持下于1992年10月在北京成立。
但是生的好不代表长的就好，随后的27年里华夏银行问题不断。
先是股权变化，与外资股东德意志银行“离婚”。随后华夏银行内部高层人士剧烈变动——华夏银行副行长曾因违纪问题被立案。华夏银行副董事长方建一、副行长黄金老等多位高管先后因退休、跳槽等原因离职。2017年在位10年的行长樊大志在被提名华夏银行董事长人选后闪电辞职。在内部管理上也问题频出，华夏银行前几年曾因存24项违规行为被中国银监会罚款1190万元，2018年华夏银行被爆出前技术处长给系统植入病毒以测试BUG的名义上千次盗取资金……
这些内部问题最终反射在华夏的业绩上。截至2018年底，华夏银行的总资产规模达到26805.80 亿元，较年初增加1716.53 亿元，增长6.84%;贷款总额16135.16 亿元，较年初增加2194.34 亿元，增长15.74%;存款余额14924.92 亿元，较年初增加585.85 亿元，增长4.09%。但是但与目前已在A 股上市的股份制银行相比，其规模仍是最小的一家。资产质量方面，2018年该行不良贷款率1.85%，比上年末上升 0.09 个百分点。该项指标自从2012年起至2018年已经连续6年上升。
排名也节节败退。华夏银行、北京银行同属北京市国资委旗下银行。华夏银行作为全国性股份制银行，资产规模大，在全国110个地级以上城市设立了42家一级分行，66家二级分行，营业网点总数达1022家，北京银行作为城商行，资产规模小，有10多个异地分行，共650多个分支机构。但从整体绩效看，北京银行却大有超越华夏银行的势头。2018年，华夏银行的总资产为26805.8亿元，而北京银行则为25728.65 亿元。二者相比，华夏比北京银行高出不到10%，净利润方面华夏银行为208.54亿元，北京银行为20,0.02亿元。 2019年的一季度，华夏银行的营收为195.1亿元比北京银行的169.8亿元高出25.3亿元，但是其归属母公司净利润却比北京银行少17.3亿元。(北京银行为63.3亿元，拨备覆盖率217.51%，华夏银行为46.0亿元，拨备覆盖率为157.51% )。
一季度净利润同比增幅中，华夏银行是倒数第二。净利润46.04亿，同比增长1.21%;倒数第一是郑州银行10.47亿，同比-9.35%;同为城商行A股上市银行，成都银行同比增长22.78%，增幅第一;常熟银行同比增长20.96%，宁波银行同比增长20.06%，比较来看华夏银行跟原地踏步没啥区别。
重压下的华夏银行也在谋求转型，此前曾对外宣布2017-2020四年发展规划纲。截止2019年该规划的时间已经过半，华夏银行的这条转型之路到底是否切实可行，华夏银行是否能真正向它所设想的那样在建成 “大而强”、“稳而优”的现代金融集团，或许只有时间才能证明。
华夏银行回应不良资产认定问题：逾期90天以上贷款已全部记入不良
针对不良贷款偏离度过高问题，今日华夏银行回应一点资讯金融频道，2019年伊始华夏银行全力推进逾期贷款降旧控新工作，1季度末全行逾期90天以上贷款与不良贷款之比已压降至100%以内，即逾期90天以上贷款已全部记入不良。
在银行业创新加速及相关国际监管规则调整的双重因素下，强化银行业风险管理成为行业的重中之重。4月30日，商业银行金融资产风险分类暂行办法(征求意见稿)》(下称“办法”)对外公示，明确逾期90天以上贷款全部纳入不良将成为银行“硬性”指标。新规的落地在即和监管思路的明晰化，使得银行业面临挑战。虽然各银行都在加大对不良资产的处置，但是依旧分化明显。
近期披露的上市银行年报数据就显示，相比起其他上市银行，华夏银行2018年不良贷款偏离度高于其他上市银行，也因此引发了华夏银行不良资产处置“动作迟缓”“尺度宽松”的质疑之声。数据显示，截至2018年末，华夏银行逾期90天以上贷款余额为438.55亿元，不良贷款余额为298.09亿元。若按照监管要求，将逾期90天以上贷款全部纳入不良，外部认为那么华夏银行至少有140.46亿元逾期贷款未计入。
就此，华夏银行一直对外保持沉默。5月14日，华夏银行针对一点资讯金融频道提出的相关问题给与了回复，华夏银行显然并未避讳这一问题，其承认2018年末，该行逾期超90天贷款总量为437亿元，其中有141亿元未计入不良贷款。
但是华夏银行认为，根据中国银监会《贷款风险分类指引》(银监发[2007]54号)的规定，贷款分类实质是判断债务人及时足额偿还贷款本息的可能性，并明确了逾期天数是分类的重要参考指标，规定了逾期超过一定期限的贷款应至少归为次级类，但未明确该一定期限的具体标准。对银行而言，通过贷款特征判断具体贷款的内在风险，通过连续动态的风险监控，对分类变化的贷款实施重点管理，以实现稳健经营的目的。对逾期期限在分类管理的应用上，我行以逾期90天作为是否不良的量化判断标准，并以此为界限，对于以下几类逾期超过90天贷款以最终预计损失较小为判断依据，暂缓下调至不良贷款：(1)企业经营较为正常、经过催收预计能够处置化解的贷款;(2)对抵质押物足值、权属清晰、预计可覆盖贷款本息的贷款;(3)对企业经营基本正常、逾期属阶段性经营困难、担保单位担保实力强有代偿能力的贷款;(4)对具有一定企业规模、地方政府及各债权人等机构统一维稳，要求不得抽贷、不得影响企业正常融资、要求帮扶企业恢复经营和自救的贷款。对除上述情形之外的其他情况，一律下调至不良贷款进行重点管理。因此“2018年末，我行逾期超90天贷款总量为437亿元，其中有141亿元未计入不良贷款，符合上述认定标准，符合现行监管制度要求。”
银行业严控资产风险的趋势是不可逆的，监管也在逐级加强。据不完全统计，截至4月18日，银保监会网站4月份共披露14则相关行政处罚决定，共对7家银行、5位相关责任人合计处以罚款532万元
华夏银行对此也有着清醒的认知。李民吉在去年接受媒体采访时曾表示，在为华夏银行制定的2017-2020年发展规划纲要中，其追求的目标为“大而强”，确保“稳而优”，同时他表示，华夏银行将坚持依法合规、实事求是，“在表内的信贷资产，坚决不因为风险质量变化而出表规避，坚决不以非洁净出表的方法掩耳盗铃。”
在给一点资讯金融频道的回复中，华夏银行表示2017年行内指定的新的发展规划纲要，新规划四个目标之一就是资产质量不断改善。“通过主动调整结构，推动发展方式的转变，保持新增资产质量的稳定优质;通过培育和挖掘新的利润增长点，推动盈利水平稳步提高，确保存量不良资产化解工作取得明显进展。”
在华夏银行看来上述做法起到了积极的作用，“2019年伊始行里积极加快问题贷款处置，全力推进逾期贷款降旧控新工作，取得较好成效。1季度末全行逾期90天以上贷款与不良贷款之比已压降至100%以内，即逾期90天以上贷款已全部记入不良。”同时华夏银行表示，后续还将对标同业资产质量表现指标，集中精力抓好问题贷款处置工作，坚持控新增、清存量双管齐下，通过各环节的认真履职、严格把关，加强新增逾期管控，加大存量处置化解力度。